3 dépenses de restaurant souvent oubliées dans vos livres

Trois coûts qui disparaissent sans bruit

Les marges en restauration sont assez minces sans qu'on laisse en plus de vraies dépenses hors des livres. Trois d'entre elles sont oubliées encore et encore, et ce n'est pas une question de négligence. Chacune arrive sans facture évidente à classer, alors rien ne rappelle de l'inscrire. Voici comment traiter chacune en 2026.

1. Les repas fournis aux employés

La nourriture que vous servez à votre propre équipe est un coût bien réel, et il se trouve déjà dans vos achats alimentaires. La question n'est pas de savoir si vous pouvez la déduire. C'est de savoir si la limite de 50 % s'applique.

L'article 67.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu répute que la somme payée pour des aliments, des boissons ou des divertissements correspond à 50 % de la moins élevée des sommes suivantes: la somme réellement payée, et celle qui serait raisonnable dans les circonstances. C'est la règle générale. Le même article prévoit ensuite des exceptions, dont trois touchent directement un restaurant:

• Les aliments et boissons fournis contre paiement, dans le cours normal d'une entreprise qui consiste à les fournir contre paiement, échappent à la limite. Les repas que vous vendez à vos clients sont de l'inventaire et demeurent entièrement dans le coût des marchandises vendues.
• Le montant qui doit être inclus dans le revenu d'une personne en vertu de l'article 6, à titre d'avantage lié à l'emploi, y échappe aussi.
• Il en va de même pour un maximum de six événements spéciaux par année civile, où les aliments sont offerts de façon générale à l'ensemble des employés d'un lieu d'affaires donné et pris par ceux-ci.

Le volet avantage imposable a sa propre règle. Le guide de l'ARC destiné aux employeurs précise que les repas subventionnés, par exemple dans une salle à manger ou une cafétéria pour les employés, ne constituent pas un avantage imposable si l'employé paie un montant raisonnable, c'est-à-dire un montant qui couvre le coût des aliments, de leur préparation et du service. Si le montant demandé n'est pas raisonnable, la valeur de l'avantage correspond au coût des repas, moins ce que l'employé a payé.

Les repas du personnel n'ont donc pas une seule réponse. C'est une décision de politique interne, et votre tenue de livres doit refléter la politique que vous appliquez réellement.

2. Les pertes et le gaspillage

Voici le point qu'on énonce souvent à l'envers: la nourriture périmée n'est pas une déduction supplémentaire qui s'ajoute à vos achats. Le coût des marchandises vendues correspond à l'inventaire d'ouverture, plus les achats de la période nets des escomptes, moins l'inventaire de fermeture. Les aliments perdus ne figurent pas dans l'inventaire de fermeture, donc leur coût est déjà compris dans le coût des marchandises vendues. Vous ne perdez pas la déduction.

Ce que vous perdez, c'est l'information. Une tomate jetée, une tomate servie en portions trop généreuses et une tomate sortie par la porte arrière aboutissent toutes dans le même chiffre si vous ne les séparez jamais. Suivre le gaspillage sur sa propre ligne ne change pas votre impôt. Cela vous dit lequel de ces trois problèmes vous avez vraiment.

L'évaluation est le seul endroit où cela touche votre déclaration. Aux fins de l'impôt, vous pouvez évaluer la totalité de votre inventaire à la juste valeur marchande, ou évaluer chaque article au moindre du coût et de la juste valeur marchande. La seconde méthode permet de ramener à sa valeur actuelle un stock encore en main qui a perdu de la valeur. Quelle que soit la méthode retenue, vous devez l'appliquer de façon constante, et vous devez faire un véritable dénombrement à la fin de chaque exercice, à moins d'utiliser un système d'inventaire permanent.

3. Les commissions des plateformes de livraison

C'est celle qui déforme discrètement tout le portrait. Une application de livraison ne vous verse pas ce que le client a payé. Elle verse la vente moins sa commission, et le montant qui entre dans votre compte est le montant net.

N'inscrire que ce dépôt revient à sous-estimer vos ventes et à omettre une dépense du même coup. Les livres balancent quand même, et le revenu est quand même faux. La portée dépasse l'état des résultats, parce que la TPS et la TVQ se calculent sur ce que vous avez réellement vendu, et non sur ce qui est entré au compte.

Le traitement correct consiste à inscrire la vente brute au revenu et la commission comme dépense distincte. La commission est une dépense d'entreprise déductible, et c'est un service qui vous est fourni: si vous êtes inscrit, la TPS et la TVQ facturées sur cette commission sont récupérables sous forme de crédit de taxe sur les intrants et de remboursement de la taxe sur les intrants, comme tout autre intrant de votre activité commerciale. Inscrite ainsi, elle vous révèle enfin le vrai chiffre: ce que ces commandes vous coûtent en pourcentage, mois après mois.

Le point commun des trois

Rien de tout cela n'est exotique. Ce sont simplement des coûts qui se présentent sans facture de fournisseur dans une enveloppe. Ce qui ne génère jamais de papier n'est jamais saisi, et à la fin de l'année plus personne ne se souvient que c'est arrivé. Les rattraper, c'est leur donner une place dans les livres avant que l'année commence, plutôt que de les chercher au printemps.