Que se passe-t-il si je saute un versement ou que je paie moins?

Des intérêts sur acomptes provisionnels s'accumulent à partir de la date d'échéance du versement manqué, et ils ne sont pas déductibles. Au fédéral, si ces intérêts dépassent 1 000 dollars pour l'année, une pénalité s'ajoute par-dessus les intérêts. Revenu Québec facture aussi des intérêts sur un versement insuffisant ou en retard. Le point important: si vous payez exactement les montants indiqués sur les avis de l'ARC, aux dates prévues, vous êtes protégé des intérêts sur acomptes même si votre impôt final s'avère plus élevé que prévu.

Dois-je aviser l'ARC de la méthode que j'ai choisie?

Non. Vous n'avez pas à informer l'ARC de la méthode retenue, et vous n'avez pas à utiliser le montant imprimé sur le rappel. Vous pouvez choisir la méthode qui reflète le mieux votre année en cours. La contrepartie est réelle: seule la méthode sans calcul, soit les montants proposés par l'ARC, vous met à l'abri des intérêts. Si vous estimez vous-même votre année en cours et que vous estimez trop bas, les intérêts s'appliquent sur la différence. Du côté québécois, le formulaire TP-1026 sert à faire ce calcul vous-même.

Dois-je payer mon impôt par acomptes provisionnels?

Le mythe: une seule facture, une fois par année

C'est l'idée que se font la plupart des gens qui quittent un emploi salarié pour être à leur compte. Comme employé, l'impôt était retenu sur chaque paie sans que vous ayez à y penser. À votre compte, personne ne le retient. L'ARC et Revenu Québec ne vous demandent pas pour autant d'attendre le printemps: passé un certain seuil, ils s'attendent à être payés pendant l'année, en quatre versements.

La règle qui déclenche les acomptes

Ce n'est pas un montant de revenu, c'est un montant d'impôt net à payer, et le test porte sur deux années à la fois.

Au fédéral, vous devez généralement payer par acomptes si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ pour l'année en cours et pour l'une des deux années précédentes. Si vous résidiez au Québec le 31 décembre, le seuil fédéral tombe à 1 800 $, parce qu'une partie de votre impôt est déjà versée au Québec.
Auprès de Revenu Québec, l'obligation s'applique si votre impôt net à payer dépasse 1 800 $ pour l'année en cours et pour l'une des deux années précédentes.

La conséquence pratique pour un résident du Québec: deux systèmes, deux seuils, deux séries de versements. Un seul chèque à l'ARC ne règle pas la partie provinciale.

Les quatre dates

Le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre, des deux côtés. Si la date tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, vous avez jusqu'au jour ouvrable suivant. Le prochain versement de 2026 est celui du 15 septembre.

Le montant sur l'avis n'est pas obligatoire

Voici la partie que presque personne ne sait. L'ARC vous envoie un rappel avec un montant imprimé, et Revenu Québec vous envoie le formulaire TPZ-1026.A en février et en août avec le sien. Ces montants sont calculés à partir de vos déclarations déjà cotisées, donc à partir du passé. Ils ne sont pas une facture.

Trois méthodes existent au fédéral, et vous choisissez:

Sans calcul: vous payez les montants proposés sur le rappel. C'est la seule méthode qui vous protège des intérêts sur acomptes, même si votre impôt final dépasse les prévisions.
Année précédente: les versements sont basés sur l'impôt net à payer de l'an dernier. Utile si l'an dernier a été plus faible que l'année d'avant.
Année en cours: les versements sont basés sur votre estimation de l'année en cours. C'est la méthode qui garde le plus d'argent dans votre compte quand vos revenus baissent, et celle qui coûte des intérêts si vous estimez trop bas.

Vous n'avez pas à dire à l'ARC laquelle vous utilisez. Au Québec, le formulaire TP-1026 sert exactement à ça.

Ce que ça veut dire pour vous en 2026

Si votre entreprise a ralenti cette année, payer aveuglément le montant du rappel revient à prêter de l'argent à l'État jusqu'au printemps. S'il a accéléré, suivre l'avis sans regarder vous prépare un solde salé en avril. La bonne méthode dépend de chiffres à jour, et c'est précisément ce que des livres tenus au fil de l'année vous donnent. C'est le genre de calcul que nous faisons pour nos clients avant chaque date, plutôt qu'une fois l'année terminée.