Votre enfant travaille pour vous: son salaire se déduit-il?

Une vraie dépense, à certaines conditions

Beaucoup de travailleurs autonomes et de propriétaires de petites entreprises font travailler un enfant: classer les factures, répondre au téléphone, aider en boutique ou sur un chantier l'été. La question revient souvent: ce salaire est-il une dépense déductible?

La réponse est oui, à trois conditions. Le guide T4002 de l'Agence du revenu du Canada et le guide IN-155 de Revenu Québec énoncent les mêmes, au fédéral comme au Québec.

Les trois conditions

1. Le salaire est vraiment payé. Une somme promise, inscrite dans les livres mais jamais versée, ne compte pas. L'argent doit réellement passer de l'entreprise à l'enfant.

2. Le travail est nécessaire. Le travail doit servir à gagner le revenu de l'entreprise. Revenu Québec le résume ainsi: vous auriez dû engager quelqu'un d'autre si vous n'aviez pas engagé votre enfant. Des tâches personnelles ou familiales ne se qualifient pas.

3. Le montant est raisonnable. Le salaire doit tenir compte de l'âge de l'enfant et correspondre à ce que vous paieriez à une autre personne pour le même travail. Un salaire gonflé pour déplacer du revenu vers l'enfant ne passe pas ce test.

Si une seule condition manque, la déduction tombe.

Gardez la preuve de chaque paiement

Les deux administrations demandent de conserver les documents qui appuient le salaire. Si vous payez par chèque, gardez le chèque encaissé. Si vous payez comptant, faites signer un reçu par votre enfant. En pratique, un virement à son propre compte bancaire, avec une feuille de temps et une description des tâches, laisse une trace claire.

Un employé comme les autres

Votre enfant est un employé. Vous déclarez son salaire sur un feuillet T4 au fédéral et sur un relevé 1 au Québec, comme pour tout autre employé.

Deux précisions utiles:

• Vous pouvez payer votre enfant avec un produit de l'entreprise plutôt qu'en argent. Vous déduisez alors la valeur du produit, et votre enfant doit l'inclure dans son revenu.
• La valeur des repas et du logement que vous fournissez à votre enfant ne se déduit pas.

Les mêmes règles s'appliquent au salaire versé à votre conjoint.

Ce que nous faisons

Nous vérifions les trois conditions avec vous avant le premier paiement: les tâches, le taux horaire comparé au marché et la façon de payer. Nous inscrivons ensuite chaque paie dans vos livres, nous préparons les feuillets T4 et les relevés 1, et nous gardons le dossier de preuves prêt en cas de vérification.